19 ноября 2020 года пленарным заседанием завершил свою работу XVI Всероссийский налоговый форум «Налоговая вакцинация экономики», организованный Торгово-промышленной палатой РФ. Напомним, что он проходил с 17 по 19 ноября этого года. Подводя итоги 10 тематических сессий, прошедших в рамках Форума, Президент ТПП РФ Сергей Катырин обозначил основные проблемы налоговой политики страны, волнующие бизнес.
Прежде всего, это понесенные бизнесом убытки из-за поиска возможностей удаленной работы своих сотрудников, на обеспечение работы без физического контакта пользователей и потребителей своих товаров и услуг.
В связи с этим глава ТПП РФ предлагает разрешить предпринимателям списывать эти расходы единовременно или хотя бы применять повышенные нормы амортизации в отношении соответствующих основных средств. Это позволит компаниям хотя бы частично снизить издержки и снять напряженность в дальнейшем планировании бизнеса.
Кроме того, отдельные отрасли, по-прежнему, несут на себе бремя ограничений. Например, выставочные, культурно-развлекательные мероприятия и другие. В отношении них целесообразно продлить все те меры, которые действовали во время весеннего «локдауна», в том числе отсрочку или рассрочку по уплате налогов.
Далее Сергей Катырин предложил установить временные преференции по налогу на прибыль для модернизирующихся в условиях пандемии предприятий, например, снизить ставку по налогу на прибыль для таких компаний на весь налоговый период, в котором были введены ограничительные меры.
«Соответствующие преференции предлагается установить для компаний, которые всю полученную прибыль направляют исключительно на модернизацию и расширение бизнеса, создавая новые рабочие места, — отметил Глава ТПП РФ. — Тем более, что во время пандемии многие люди потеряли работу. Такая мера позволит повысить занятость, поддержать производственные компании и даст дополнительный стимул для инвестирования средств в собственное развитие».
Еще один вопрос, волнующий отечественный бизнес, заключается в продолжении и расширении стимулирования осуществления российскими компаниями зарубежных проектов. В этой части предлагается решить вопрос вычета входного НДС по товарам, местом реализации которых не является Россия.
Сергей Катырин привел наглядный пример: компания осуществила инженерную разработку оборудования в России, изготовление оборудования заказано в Германии, а оборудование продано российской организацией в Узбекистан, минуя завоз в Россию. Инжиниринговые услуги клиенту в Узбекистане отдельно не выставлялись, поскольку включены в стоимость готового оборудования.
С экономической точки зрения, российская организация в данном случае осуществляла экспорт инжиниринговых услуг, однако входной НДС в отношении такого инжиниринга не возмещается, как и не возмещается соответствующая часть входного НДС, относящегося к административно-хозяйственным затратам.
«Полагаем, что в таких условиях необходимо разрешить вычет входного НДС, что будет экономически оправдано и упростит учетную политику в этой части», — сказал Глава ТПП РФ.
Еще одно предложение, касающееся совершенствования налогового администрирования заключается в предложении ввести предварительное информирование о предстоящей блокировке через личный кабинет налогоплательщика.
Сергей Катырин отметил, что за последние годы с проблемой блокировки счетов бизнес сталкивается все реже, но все же эта обеспечительная мера довольно часто применяется налоговыми органами. Зачастую для предпринимателей это приводит к возникновению дополнительных коммерческих рисков. Например, при приостановлении операций по счетам может быть ограничено использование овердрафта, за счет которого происходили расчеты с контрагентами.
«Если бы в личном кабинете налогоплательщика, а также на его электронную почту и телефон направлялись уведомления о предстоящей блокировке, например, за 5 дней до нее, то применение этой обеспечительной меры можно было бы снизить до минимума. – высказал мнение участников Форума Сергей Катырин. — Это также поможет улучшить налоговую дисциплину у субъектов малого бизнеса, где блокировка счета зачастую может стать причиной полной приостановки деятельности».
Еще одна больная тема отечественных предпринимателей – внутригрупповые займы в холдинговых и иных групповых структурах. В частности, при проведении контрольных мероприятий налоговых органов стали возникать вопросы к экономической обоснованности заемного финансирования налогоплательщиков. Например, даже при неоспоримости самой цели займа и потребности в получении дополнительного финансирования российской компанией претензии предъявляются к способу его получения: это может быть схема получения займа или выбор заимодавца и оценка его деятельности.
Однако Сергей Катырин напомнил участникам заседания, что в августе этого года ФНС России опубликовала очень важное для бизнеса письмо «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг», в котором даны рекомендации относительно оценки реальности, документальной подтвержденности и экономической обоснованности внутригрупповых услуг, в том числе с участием иностранных компаний.
По словам Главы ТПП РФ, применяемые в письме подходы применимы и к оценке заемных отношений. Например, вопросы оценки рыночности цены услуг отнесены к компетенции ФНС России при проведении проверок контролируемых операций по правилам трансфертного ценообразования, а не к полномочиям территориальных налоговых органов.
Такой подход применим и в отношении трансграничных займов, поскольку условия оплаты по внутригрупповым договорам должны, безусловно, учитываться при оценке взаимоотношений сторон в контексте определения трансфертных цен.
По мнению участников тематических секций, целесообразно рассмотреть вопрос о возможности подготовки ФНС России разъяснения по вопросам налогообложения трансграничных займов с тем, чтобы и перед налогоплательщиками, и перед налоговыми органами были сформулированы ясные и недвусмысленные критерии оценки налоговых последствий такой формы финансирования во избежание непредсказуемых и произвольных претензий и споров.
Наконец, последний, озвученный Сергеем Катыриным вопрос касается малого и микро бизнеса. Речь идет о том, что в этом году многие малые компании были вынуждены закрыться из-за введенных ограничений и существенного падения спроса. Многие микропредприятия остаются на грани банкротства.
Как сообщил Сергей Катырин, в части поддержки микро-бизнеса у Палаты есть несколько предложений.
Например, предоставить регионам возможность снижать размер налога на профессиональный доход до 1 процента. Данная мера позволит смягчить для самозанятых последствия пандемии, а также даст возможность регионам в «ручном режиме» развивать те отрасли микробизнеса, в которых существует наибольшая потребность.
Кроме того, можно было бы расширить область применения данного специального налогового режима и разрешить применять его, например, в розничной торговле. Это позволит создать резерв будущих предпринимателей, получающих соответствующий начальный опыт в естественной среде, а также снизит бюджетные расходы на выплату пособий лицам, оставшимся без работы.
Выступивший далее Руководитель ФНС России Даниил Егоров детально прокомментировал предложения ТПП РФ. По его мнению, это ценные предложения, но некоторые из них требуют детальной проработки.
Кроме этого, он сделал обширный доклад о деятельности Федеральной налоговой службы и рассказал о перспективах развития налогового законодательства и мер по поддержке бизнеса. В частности, он сообщил, что новый налоговый режим для ритейла, предполагающий автоматическую уплату налогов без обязательного предоставления отчетности в налоговые органы, может появиться уже в следующем году. Кроме того Даниил Егоров проинформировал собравшихся о том, что по итогам этого года ФНС проведет 5,2 тысяч выездных налоговых проверок. Для сравнения – в прошлом году их было 9 тысяч.
В завершение своего выступления Глава ФНС России поблагодарил ТПП РФ и лично Сергея Катырина за приглашение выступить на знаковом для бизнеса Форуме.
В свою очередь Президент ТПП РФ поздравил Даниила Егорова и его коллег с наступающим Днем сотрудника налоговых органов.
Далее в пленарном заседании выступили управляющий партнер юридической компании «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев, технический директор компании «Такском» Александр Тупицын, директор Департамента законотворческой деятельности ТПП РФ Дмитрий Фадеев и другие.
По окончании мероприятия Сергей Катырин отметил, что в общей сложности в работе пленарного заседания очно и удаленно приняли участие более 1 тысячи человек.
Источник: ТПП РФ
